计提所得税会计分录是企业在计算利润后，根据相关税法规定计算应纳税额的过程。会计分录一般包括借方和贷方两部分，借方是资产或费用账户，贷方是负债或收入账户。在这个过程中，借方是计提所得税费用，贷方则是应交所得税。即，借：计提所得税费用，贷：应交所得税。

首先，理解计提所得税的前置条件。根据税法，企业需要按照计算的税前利润乘以应纳税率，得到的结果就是企业应该缴纳的所得税。因此，企业需要先计算税前利润。

其次，把握计税的标准。税法对于计税标准有明确规定，企业需要严格遵守。在确保没有逃税、少交税及超期未缴的情况下，企业也需要柱状兰费用的合理性，避免无谓的税费损失。

再次，执行记账分录。在税前利润确定后，会计人员需要做的是借记“所得税费用”，贷记“应交所得税”。这就是计提所得税的基本会计分录。借记所得税费用表示利润减少，贷记应交所得税则表示增加了负债。

然后，核查分录。会计人员在执行会计分录后，需要做的是审核这个过程是否正确，包括税费的计算是否准确，分录记载是否填写无误。

最后，填写税务申报表。计提所得税后，会计人员还需要填写税务申报表及附表，按期向税务机关申报，并按规定缴纳所得税。

额外的，计提所得税工作应由专业的会计人员执行，确认所有处理过程都符合国家的相关规定，确保公司的法规遵从性，避免产生可能的税务风险。

以上就是计提所得税的基本会计分录及其操作流程。掌握这个流程，可以帮助企业合理、正确地计提所得税，确保符合严格的税务法规要求，从而确保企业的正常运作。