关于计提企业所得税计税依据，计提所得税的依据是什么这个很多人还不知道，今天菲菲来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、如果是工资薪金个人所得税，应该由员工个人负担，在发放工资时，单位要代扣代缴。

2、 （1）付工资时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金 （2）交税时 借：应交税金--个人所得税 贷：银行存款等 2、如果是企业所得税（个人所得税），定率征收是按收入计算所得税的。

3、计算公式： 应交所得税（个人所得税）=收入总额*税务核定比例*25% （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：本年利润 贷：所得税 （3）缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 注：个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税。