我们29岁的会计师李健在建筑的会计处理上比一般人快3倍。他能轻松处理最难的施工成本计提和施工合同的涉税处理，这是必须的！我很佩服。

为了高效完成工作，停止加班，我在这张纸条上征求了他的意见，今天就分享给大家~

00-10取得专业分包发票时(简易计税：分包、取得劳务通票、领取专票后返回重开)，发票已开具给甲方时，按以下分录记账：

简易计税项目预缴增值税

月末结转简易计税下应交增值税、未交增值税

月末计提简易计税下附加费

(根据项目所在地规定的附加比例实际缴纳的增值税，应缴纳多少，应计提多少)。

一般计税项目确认应收账款时

借：应收账款。

信用：工程结算。

其他应付款-总公司-应交税费-待核销税费-一般税费。

日常间接费开支取得可抵扣专票时

借：项目建设-合同成本。

其他应付款-总公司-应交税费-待认证进项税-一般税费计算。

贷款：银行存款。

1)取得专业分包专用发票(必须取得专票)且已向甲方开具发票时，按以下分录记账，未开票不得记账。

借：工程建设。

贷方：其他应付款-总公司-应交增值税-销项税额抵扣。

2)取得材料成本专用发票：

借：原材料-税。

贷方：其他应付款-总公司-应交税费-待认证进项税-一般税费计算。

下面，我们重点来看建造合同的涉税处理

河东县增值税预缴项目为：

=(206-51.5)/(13%)3%=4.5万元。

在河西县报到时，不需要交税。

取得分包款发票

一般计税方法下增值税核算

缴纳上期一般计税应交税金时

月末结转一般计税下未交增值税

月末计提一般计税下附加费

本月结转所得税

……

有限的空间，想要完整。

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