公司財務會計制度范本讀書啊，我信赖但有朗朗書聲出破廬，遲早有一日有萬鯉躍龍門之奇象。財務會計制度是公司財務制度和會計制度的統稱，有時簡稱“財會制度”，具體指执法、法規及公司章程中所確立的一系列公司財務會計規程。下面是小編為大傢搜集的公司財務會計制度范本，歡迎大傢閱讀。

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務治理，規范財務事情，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國傢有關財務治理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制订本制度。

　　第二條 公司會計核算遵照權責發生制原則。

　　第三條 財務治理的基本任務和方式：

　　(一)籌集資金和有用使用資金，監督資金正常運行，維護資金平安，起劲提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務治理基礎事情，确立健全財務治理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、剖析和审核事情。

　　(三)加強財務核算的治理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合治理部定期進行財產清查。

　　(五)定期編制各類會計報表和財務說明書，做好剖析、审核事情。

　　第四條 財務治理是公司經營治理的一個主要方面，公司財務治理中心對財務治理事情負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司隐秘。

　　第二章 財務治理的基礎事情

　　第五條 加強原始憑證治理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不能缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，根据國傢統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，根据規定的會計處理方式進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方式前後相一致。

　　第八條 做好會計審核事情，經辦財會人員應認真審核每項業務的正当性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據差别的帳務內容接纳定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 确立會計檔案，包罗對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應确立檔案，妥善保管。按《會計檔案治理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因事情變動或離職，必須將本人所經管的會計事情所有移交給接替身員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債治理

　　第十二條 資本金是公司經營的焦点資本，必須加強資本金治理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增添資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其所有或部门出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須起劲降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的治理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找缘故原由，對確實無法支出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務治理中心登記後才气正式對外簽發，財務治理中心據此納入公司或有負債治理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產治理

　　第十八條 現金的治理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金治理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部门要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和随便挪用現金，出納人員必須逐日結出現金日記帳的帳面馀額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明缘故原由。財務治理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必須有正当的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的治理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密事情，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空缺合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳事情，並編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行剖析，查找缘故原由，並報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的治理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的剖析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，制止形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的治理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人乞贷審批程式，乞贷的審批程式是：乞贷人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的治理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長期投資的治理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性剖析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務治理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資接纳權益法核算；擁有實際控制權的，長期投資接纳成本法核算。

　　第二十六條 牢固資產的治理：有下列情況之一的資產應納入牢固資產進行核算：

　　①使用限期在一年以上的衡宇、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備用具、工具等；

　　②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000米以上，並且使用限期超過2年的。

　　第二十七條 牢固資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責牢固資產的價值核算與治理，綜合治理部負責實物的記錄、保管和卡片登記事情，財務部應确立牢固資產明細賬。

　　第二十八條 牢固資產的購置和調入均按實際成本入賬，牢固資產折舊接纳直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　1．衡宇、建築物，為20年；

　　2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生【富人是不愁吃的貓，高興就曬太陽，不高興瞭就出來逮耗子耍著玩，窮人就是耗子，要活著就得狠狠偷就得掰命逃。】產設備，為10年；

　　3．與生產經營活動有關的用具、工具、傢具等，為4年；

　　4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為8年；

　　5．電子設備，為4年。

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的牢固資產不再提取折舊，提前報廢的牢固資產，不再補提折舊。當月增添的牢固資產，當月不提折舊，當月減少的牢固資產，當月照提折舊。殘值率一样平常確定在原值的3 %以內。

　　第三十條 對牢固資產和其他資產要進行定期盤點，每年终由綜合治理部負責盤點一次，盤點中發現欠缺或盈餘，應及時查明缘故原由，明確責任。並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，按總經理審批後，進行賬務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包罗：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有用期內按不短於10年的限期攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能所有計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包罗開辦費，租入牢固資產的改良支出和攤銷限期超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的牢固資產改良支出，在有用租賃期內分期攤銷。

　　第五章 收入治理

　　第三十三條 公司的營業收入包罗手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格根据權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要根据規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第六章 成本費用治理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是治理公司經濟效益的主要內容。控制好成本費用，對堵塞治理破绽、提高公司經濟效益具有主要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包罗：利息支出、營業費用/治理費用/銷售費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包罗：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、牢固資產折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）牢固資產折舊費：指公司根據牢固資產原值和國傢規定的牢固資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產、其他資產等的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包罗投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年终長期投資餘額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年终應收賬款餘額的1%提取。視公司具體情況而定。

　　（六）治理費用包罗：差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制订各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務治理中心負責治理和核算，費用支出的治理實行預算控制，財務治理中心要定期進行成本費用檢查、剖析、制订降低成本的措施。

　　第七章 利潤分配治理

　　第四十條 公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加-營業支出

　　利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出等

　　（一）投資收益包罗對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包罗：牢固資產盤盈、處理牢固資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包罗：牢固資產盤虧和毀損報廢凈損失、异常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國傢有關規定作相應調整後，遵照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金根据稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第八章 報告與剖析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包罗資產負債表、損益表。年度財務報表包罗資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，需要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年终還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包罗：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方式變動情況及缘故原由，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確明白財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務剖析是公司財務治理的主要組成部门，財務治理中心應對公司經營狀況和經營功效進行總結、評價和审核，通過財務剖析促進增收節支，充实發揮資金效能，通過對財務活動差别方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營功效的財務報告指標包罗：

　　①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；

　　②經營功效指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第九章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包罗伺服器、事情站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務治理中心統一治理和使用，非會計電算化事情人員一样平常情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務治理中心經理批準，在不影響會計電算化正常事情情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用於完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際事情中發現軟件的設計功效未能正常實現時，應立刻與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功效模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功效表選項進入系統操作，應根據事情需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的平安負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，接纳微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的治理，嚴格根据企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應根据分管並用的原則，由財務治理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

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